繼承順序、應繼分與特留分常見法律爭議

17 Sep, 2016
繼承順序、應繼分與特留分常見法律爭議

 

按民法第1147條規定:「繼承,因被繼承人死亡而開始。」第1148條規定:繼承人自繼承開始時,除本法另有規定外,承受被繼承人財產上之一切權利、義務。但權利、義務專屬於被繼承人本身者,不在此限。繼承人對於被繼承人之債務,以因繼承所得遺產為限,負清償責任。」,所謂本法另有規定,係指繼承人為限定繼承或繼承權之拋棄,除非繼承人已進行上揭程序外,自被繼承人死亡開始,被繼承人財產上之一切權利、義務(但專屬於被繼承人本身之權利、義務不包括之),即當然的歸屬於繼承人所有,繼承人無庸為任何之表示。據此,遺產繼承原則是當然繼承,也就是繼承人不需為任何意思表示,即自動承受被繼承,為避免過去負債子還的情況,目前全面採限定繼承,就是如有負債,就僅繼承所得財產有限度的清償責任。

 

一、應繼分順序及應繼承分例

 

民法第1138條及第1144條規定:「遺產繼承人,除配偶外,依左列順序定之: 一、直系血親卑親屬。 二、父母。三、兄弟姊妹。 四、祖父母。」、「配偶有相互繼承遺產之權,其應繼分,依左列各款定之:一、與第一千一百三十八條所定第一順序之繼承人同為繼承時,其應繼分與他繼承人平均。二、與第一千一百三十八條所定第二順序或第三順序之繼承人同為繼承時,其應繼分為遺產二分之一。三、與第一千一百三十八條所定第四順序之繼承人同為繼承時,其應繼分為遺產三分之二。四、無第一千一百三十八條所定第一順序至第四順序之繼承人時,其應繼分為遺產全部。」另繼承人應於被繼承人死亡時,仍生存之,此為「同時死亡不具備同時存在」原則;被繼承人與繼承人因推定而同時死亡,即已不符合實際生存要件。

 

依法被繼承人的配偶有當然繼承權,除了配偶,被繼承人的直系血親卑親屬為第一順序的繼承人,被繼承人的父母、兄弟姊妹、祖父母依序為第二、三、四順序之繼承人,有前順序之繼承人時,由前順序之繼承人繼承,後順序即無繼承權(參民法第一千一百三十八條)。例如:夫死亡,則由其配偶與其直系血親卑親屬(子女)繼承其遺產。此時,夫之父母、兄弟姊妹、祖父母因有第一順位繼承人(子女)存在,故無繼承權。若無直系血親卑親屬(子女)存在,始由第二順位繼承人(夫之父母)繼承其遺產。繼承人有數人共同繼承時,應有一定之分配比率,以為依據,此比率即民法上所稱之應繼分,由法律所規定稱為法定應繼分,由被繼承人指定稱為指定應繼分,雖我民法並未直接明文規定被繼承人得以遺囑指定應繼分,惟民法第一千一百八十七條規定遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內,得以遺囑自由處分遺產,故學者通說及實務見解均認遺囑人得為應繼分指定,並基於尊重被繼承人之意思表示,指定應繼分之效力應優先於法定應繼分而適用,只是指定應繼分不能侵害繼承人特留分之權利,否則該繼承人得行使扣減權(類推適用民法第一千二百二十五條)。被繼承人未以遺囑為應繼分指定,適用法定應繼分者,各繼承人之法定應繼分規定於民法第一千一百四十一條及第一千一百四十四條,即同一順序之繼承人間,按人數平均繼承,但配偶之應繼分則視與何順序之繼承人共同繼承而有不同。各親等繼承人之應繼分,可概分如下:

 

(一)直系卑親屬

 

與被繼承人配偶共同繼承時,依人數平均分配;配偶不得繼承時(死亡或喪失繼承權),由直系卑親屬按人數平均分配,「收養」,依民法第1072條規定:「收養他人之子女為子女時,其收養者為養父或養母,被收養者為養子或養女。」又養子女與養父母及其親屬間之關係,除法律另有規定外,與「婚生子女」同。(參見民法第1077條第1項)。因而養父母死亡時,養子女亦有繼承權,且其「應繼分」與婚生子女同(參見民法第1138條)。至於繼子女則不同於養子女,繼子與繼母並非血親,而係「姻親」,所以,繼母死亡時,繼子對繼母所遺留之財產並無繼承權。反之,繼子死亡時,繼母對繼子所遺留的財產也無繼承權。直系卑親屬以有自然或擬制血緣關係為必要,若有爭執,可提出婚生否認、確認收養關係或親子關係不存在之訴訟。

 

(二)父母

 

與被繼承人配偶共同繼承時,父母各繼承遺產四分之一,配偶繼承遺產二分之一;配偶不得繼承時(死亡或喪失繼承權),則父母各得遺產二分之一。惟父母子女關係,以有自然或擬制血緣關係為必要,若有爭執,可提出婚生否認、確認收養關係或親子關係不存在之訴訟。

 

(三)兄弟姊妹

 

與被繼承人配偶共同繼承時,配偶繼承遺產二分之一,餘二分之遺產一由兄弟姊妹按人數分配;配偶不得繼承時(死亡或喪失繼承權),由兄弟姊妹按人數平均分配。惟兄弟姊妹關係,以有自然或擬制血緣關係為必要,若有爭執,可提出婚生否認、確認收養關係或親子關係不存在之訴訟。

 

 

(四)祖父母

 

與被繼承人配偶共同繼承時,祖父母各繼承遺產六分之一,配偶繼承遺產三分之二;配偶不得繼承時(死亡或喪失繼承權),則祖父母各得遺產二分之一。惟祖父母關係,以有自然或擬制血緣關係為必要,若有爭執,可提出婚生否認、確認收養關係或親子關係不存在之訴訟。

 

(五)無第一至四順位繼承人時

 

配偶繼承全部遺產;配偶不得繼承時(死亡或喪失繼承權)則遺產歸屬國家所有,此時由遺產管理人代替繼承人地位,若有其他如遺贈、酌給遺產請求權,必須向遺產管理人為之。

 

二、特留分比例及扣減權

 

我國民法允許被繼承人自由意思處分其遺產,僅是應以遺囑方式為之,蓋遺囑為嚴格之要式行為,可資憑信。又為保障繼承人利益,特規定不許違反特留分,如有侵害繼承人之特留分,受侵害特留分之繼承人得行使扣減權。

 

所謂特留分,係指被繼承人必須保留一定比例之財產予繼承人之比例額。又各繼承人之特留分比例,係指其是合法之繼承人時,始得主張,倘無繼承權,自亦無特留分應予保障之問題。我國承認被繼承人得以遺囑自由處分其遺產,然為確保繼承人之利益,因此,法律亦設有繼承人得繼承遺產之法定最低比例。

 

依民法第1223條規定「繼承人之特留分,依下列各款之規定:一、直系血親卑親屬之特留分,為其應繼分二分之一。二、父母之特留分,為其應繼分二分之一。三、配偶之特留分,為其應繼分二分之一。四、兄弟姊妹之特留分,為其應繼分三分之一。」據此,特留分權利受到被繼承人死後行為侵害者則主張特留分之扣減權,惟應注意,被繼承人為生前贈與,非遺囑指定之應繼分或遺產分配,也非遺贈問題,除非因結婚、分居或營業而為特種贈與,可能有歸扣於遺產計算之問題外(民法第1173條規定),若為一般目的之贈與,則無特留分侵害之疑慮。


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