保單如何繼承？

律師回答：

台灣人非常喜歡買保險，因此老人家去世後總是有幾張保單，這時候要如何繼承？首先我們要個概念，即是保險契約本身是具有財產價值，可作為被繼承人遺產，即按人壽保險之保單價值準備金於危險事故發生前，係用以作為保險人墊繳保費、要保人實行保單借款、終止契約等保險法上之原因，保險人應給付要保人金額之計算基準，此觀保險法第116條第8項、第119條及第120條規定自明，此部分金額形式上之所有權雖歸屬保險人，實質上之權利由要保人享有，有財產價值，原則上應屬要保人所有，準此，以被繼承人為要保人所投保之保單，其保單價值均為被繼承人所有，即使以他人為被保險人而投保，性質上非被繼承人對之贈與，更非遺囑，死亡時保單價值屬兩造共同繼承之遺產，應由全體繼承人按應繼分比例享有權利。但分配方式，如所遺留之保單效力現仍存續，若由繼承人為被保險人中單獨繼受要保人之權利義務，或可使各保單之要保人對被保險人仍有保險利益，免除將來恐面臨再因繼承而須分割之情況，故為簡化法律關係，兼衡要保人與被保險人間之保險利益，認由各保單之被保險人單獨取得要保人之權利義務，使要保人與被保險人同一，應較妥適，如有超逾其個人本於應繼分比例所得分受之數額，自應將超額之利益找補於其他繼承人，始臻公平（臺灣高等法院高雄分院民事判決105年度重家上字第12號可資參照）。

又未繼承前，其他繼承人可以幫忙繼續繳保單嗎？可以請其他繼承人分擔嗎？按關於遺產管理、分割及執行遺囑之費用，由遺產中支付之，民法第1150條前段定有明文；又該條所謂之「遺產管理之費用」，乃屬繼承開始之費用，該費用具有共益之性質，不僅於共同繼承人間有利，對繼承債權人、受遺贈人、遺產酌給請求人及其他利害關係人，胥蒙其利，當以由遺產負擔為公平，此乃該條本文之所由設。是以，凡為遺產保存上所必要不可欠缺之一切費用均屬之，諸如事實上之保管費用、繳納稅捐、罰金罰鍰、訴訟費用、清算費用等是（最高法院99年度台上字第408 號民事裁判意旨參照）。因此，除於繼承開始後，稅捐，如支出申報遺產稅費用、地價稅、房屋稅及申報遺產稅費用等。另繳交保單之保險費本為維持保單價值等語，即使被繼承人死亡後出於自願代墊繳納，然保單價值準備金實質上之權利由要保人享有，具有財產價值，要保人與被保險人非同一人時，要保人死亡，保險契約此部分權利，由要保人之繼承人共同繼承，而人壽保險之保險費到期未繳納，將可能發生保險契約效力停止或以保單價值準備金墊繳保費之情形，此觀之保險法第116 條規定甚明。尤其，保單均屬具儲蓄性質之人壽保險，保單價值通常大於總繳保費數額，是許秀惠代繳上開保險費，不僅可延續保險契約之效力使保單價值不至減少，甚至可使保單價值增長，具有共益之性質，堪認係為保存遺產完整之作為，應屬管理遺產之費用，不因其是否為合意或受任之遺產管理人而有不同（臺灣高等法院高雄分院民事判決105年度重家上字第12號可資參照）。