長男欲繼承家業，應該如何規劃？

30 Jul, 2025

問題摘要：

家業傳承關鍵在於事前規劃與法律工具靈活運用，信託、贈與、生前契約、遺囑等各具優劣，應依家族需求、資產類型、稅負考量綜合設計，並搭配家族內部溝通、協議與共識凝聚，方能圓滿落實傳承目標，避免因遺產繼承紛爭導致家業凋零與家族決裂。

律師回答：

長男若欲繼承家業，確保經營權穩固、避免遺產糾紛與經營權爭奪，首要原則在於生前即主動規劃，方法大致有信託、贈與、其他生前契約安排與遺囑兩大類，前者重在生前安排，後者為死後發生效力。

信託可說是目前家族企業最穩妥的方式之一，透過信託契約將公司股權、不動產或資金移轉至信託財產，由受託人依信託條件管理與分配，長男可指定自己或信任之人為受益人，保障家業不被分散，並設立信託監察人以監控受託人，確保信託運作透明，且信託財產獨立，不受債權人追索，有助隔離風險(詳信託法第1條、第2條以下)。

若未達成信託，可考慮生前贈與方式，但須注意特留分問題，若生前贈與過多侵害其他繼承人特留分，仍可能在死後遭扣減，尤其民法第1173條之歸扣制度亦須審慎評估，凡因婚姻、分居或營業目的之生前贈與均須歸扣入遺產計算，影響日後遺產分配，為避免爭議，宜透過專業律師協助，確立贈與意旨、明訂用途，甚至要求其他繼承人簽署放棄特留分或拋棄繼承聲明書，惟拋棄繼承僅限於繼承開始後提出，無法預先約定，另可簽訂生前契約，如合夥契約、股東協議、家庭協議等，明文規定長男未來承繼家業，其他人不得干預，但仍受特留分限制，不可過度剝奪他人權益，另為避免長男獲得財產後出現不孝順，一定要留後手，即可以收回上開所有生前給予長男的財產，並充份利用物權設定，以避免討回的麻煩。

第二類為遺囑(民法第1187條、第1189條)，遺囑具強制力，能明確安排家產歸屬，惟須符合法定方式，包括自書、代筆、公證、密封及口授遺囑等五種，違反方式將導致遺囑無效，遺囑可指定長男承繼家業，並透過遺囑執行人處理遺產分割，但仍須遵守特留分規定，不得全然排除其他繼承人權益，若預計遭其他繼承人扣減特留分，可於遺囑中預作現金補償安排，確保家業集中於長男手中。

另可於遺囑載明遺產分割協議、股份優先承購權、股權信託等特殊安排，強化經營權控制力，然而單憑遺囑仍可能引發爭議，若能配合生前贈與、信託、契約協議一併運用，效果更佳，實務上不少家族企業採取雙軌並進策略，生前先透過信託或贈與移轉大部分經營權資產，剩餘部分再以遺囑明確交代，避免身故後產生繼承糾紛。

尤其考量台灣特留分規定相當嚴格，除配偶、直系血親卑親屬外，即使疏遠親屬亦享有最低保障，若欲集中家業於長男，除透過信託架構外，宜搭配遺囑中記載具體分配方案與現金補償機制，說服其他繼承人接受，以家庭和解方式促成協議亦是不錯途徑。

此外若家業主要為公司股權，應提前於章程、股東協議內安排繼承機制，如限制股份轉讓、優先承購權、表決權委託、董事席次指定等條款，透過公司治理機制控管股權流向，防範外人或其他繼承人介入公司經營，並可利用遺囑安排有限公司出資額繼承，無需其他股東同意，亦是實務上常見作法。