如何讓遺囑信託能夠發揮其效益？
07 Aug, 2025
問題摘要：
遺囑信託制度提供一種兼顧財產管理與繼承秩序的法律機制，允許遺囑人於生前妥善安排死亡後財產之用途與流向，保障受益人利益並降低家族內部糾紛風險。其成立與執行須依民法、信託法及相關法規規定辦理，並建議透過專業律師、公證人或信託業者協助完成，以確保形式合法、內容有效及執行無虞。對有遺產規劃需求者而言，遺囑信託無疑是極具彈性與保全性的選項。
律師回答：
關於這個問題，遺囑信託是遺囑與信託制度的結合，其核心目的是讓遺囑人在生前預立遺囑，於遺囑中明確表示將全部或部分遺產設立信託，並指定受託人及受益人，使該筆財產於遺囑人死亡後，依遺囑內容管理、分配或運用，以照顧指定對象或達成特定目的。
依據民法第1187條，遺囑人得在不違反特留分規定的範圍內，自由處分遺產。故若遺囑信託所設之內容侵害法定繼承人之特留分，並不因此而無效，而係得由被侵害之繼承人行使扣減權予以回復。實務與學說普遍認為，信託遺囑與遺贈的經濟效果相似，因此違反特留分時，應比照遺贈處理。
實務操作流程
遺囑信託的實務操作流程如下：
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第一，遺囑人於生前預立遺囑並載明信託條款，包括信託財產範圍、受託人、受益人、信託目的、信託存續期間、資金運用方式與給付條件。
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第二，遺囑人生前仍保有財產的處分權，信託財產的效力直到遺囑人死亡始生效力。
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第三，遺囑人死亡後，由遺囑執行人完成遺產清冊製作、負債清償與納稅事務，將遺囑中所指定之信託財產移轉至受託人名下。
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第四，受託人依法擁有形式上的財產所有權，惟其管理運用權限應依遺囑所定條款，並以受益人利益為本進行信託財產管理。
遺囑執行人功能
為使信託遺囑順利執行，遺囑人應預先指定遺囑執行人，負責遺囑交付、執行與財產處理等程序，避免日後出現執行困難與紛爭。根據民法第1211條，遺囑人得於遺囑中指定遺囑執行人，若未指定亦未委託他人選定者，得由親屬會議或法院聲請選任之。遺囑執行人可為自然人或法人，亦可為繼承人或遺囑見證人。
其主要職責包括：編製遺產清冊、管理遺產、收取遺產果實、對抗侵害行為、處理訴訟、變賣遺產等，為遺囑之忠實執行者，並視為繼承人之代理人。當信託遺囑中部分財產指定成立信託時，遺囑執行人負責將該部分財產交由受託人接管，其餘遺產則由遺囑執行人依照遺囑指示辦理分配。若遺囑人死亡時仍有未完結之債務、租賃、所有權爭議或遺產遭人侵占等情形，遺囑執行人應先完成相關之法律處理程序，再進行財產信託或交付。
至於受託人方面，其地位為名義所有人，應以善良管理人注意義務，依信託目的進行財產管理。信託財產之處分，包括不動產買賣、資金投資、利益分配、保存訴訟、權利維護等，除信託條款另有限制外，皆得由受託人獨立處理。受託人必須確保信託財產不被濫用或挪用，其所有管理行為須以信託契約或遺囑之規定為限。受託人亦有義務向受益人定期報告信託財產管理與運用狀況，必要時亦應應法院或主管機關之要求提出完整帳冊或報表。
信託條款中應明確載明照顧對象（即受益人）、照顧期間、信託財產範圍、資金運用方向及分配方式等要項，例如：指定受益人為未成年子女，照顧至其成年或完成學業為止；每年由受託人依信託收入定期支付生活費或教育費；禁止受託人將信託財產出售或挪作他用，除非為保全或提升信託效益。若信託條款不明或受託人管理不善，可能導致信託失效或受益人權益受損，因此遺囑信託之設計需嚴謹且符合實務需要。
遺囑信託之優點
遺囑信託之最大優點在於，可藉由信託延長對遺產的控制與管理，讓遺囑人得以規劃家庭資產配置，尤其當繼承人未成年、年邁或具特殊需求時，信託遺囑更顯其重要價值。
此外，信託財產自信託成立後即與受託人之固有財產分離，受託人若負債或破產，信託財產不受其責任波及，亦保障受益人實際利益。與此同時，遺囑信託可避免遺產直接分配所引發之糾紛，亦能避免資產在法律上過早進入繼承人名下而造成稅負或財務風險。
結論
總結而言，遺囑信託制度提供一種兼顧財產管理與繼承秩序的法律機制，允許遺囑人於生前妥善安排死亡後財產之用途與流向，保障受益人利益並降低家族內部糾紛風險。其成立與執行須依民法、信託法及相關法規規定辦理，並建議透過專業律師、公證人或信託業者協助完成，以確保形式合法、內容有效及執行無虞。對有遺產規劃需求者而言，遺囑信託無疑是極具彈性與保全性的選項。
-家事-繼承-遺囑-信託遺囑
(相關法條=民法第1187條=信託法第2條)
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