如何對抗特留分？遺產不想給對方！

問題摘要：

對抗特留分的方法主要有三：一為生前贈與，二為信託規劃，三為結合買賣或其他財產處分形式，但每種方法皆有不同法律效果與風險，尤其生前贈與雖然有效對抗特留分，但可能影響贈與人晚年生活安定，甚至導致家庭倫理失衡，因此若欲藉此避免特定繼承人分享財產，必須審慎評估並設計附負擔條款，要求受贈人履行照顧、扶養等義務，方能兼顧財產分配自由與贈與人生活保障。

 

律師回答：

在我國繼承制度中，所謂「特留分」係指法律為保障一定繼承人最低繼承利益所設置之制度，意即被繼承人縱然享有遺囑自由，亦不得任意剝奪繼承人之特留分份額，依民法第1223條規定，直系血親卑親屬、父母及配偶之特留分均為其應繼分之二分之一，兄弟姊妹與祖父母之特留分則為其應繼分之三分之一，此即限制被繼承人透過遺囑處分財產之範圍，因此若被繼承人之遺囑或遺贈處分有侵害特留分者，繼承人得依民法行使扣減權，請求將超過部分返還，以確保其最低保障利益。

 

惟法律並未禁止被繼承人在生前以贈與或其他處分行為移轉財產，最高法院早於25年上字第660號判例即明確指出，民法第1225條僅規定應得特留分之人，如因被繼承人所為遺贈致應得數額不足者，得扣減遺贈財產，並未認特留分權利人得對生前贈與主張扣減，是以生前贈與原則上不受特留分制度限制，48年台上字第371號亦再度強調，被繼承人生前所為之贈與與民法第1187條所定遺囑處分有別，因而不受特留分規範拘束。

 

換言之，若被繼承人於生前即已將財產移轉予特定人，則其繼承人縱有特留分權利，亦不得對此主張扣減。是故，若被繼承人意欲「對抗特留分」，生前贈與即為最直接之手段，透過在世時即完成移轉，避免日後遺產中留有過多財產遭特留分繼承人主張扣減。

 

然而，生前贈與亦存在風險，一則贈與契約本質屬無償契約，除經公證或屬履行道德義務外，在交付或移轉完成前，贈與人得隨時撤銷（民法第408條），此為保障贈與人意思自由之設計；二則若已完成移轉，贈與人日後遭遇經濟困難或健康惡化，可能因財產已移轉而陷入生活困境，僅能依扶養請求權或防不孝條款撤銷贈與維護權益，這也解釋為何社會上不乏年長者生前贈與子女房產後，晚年反遭冷落甚至被迫訴請返還之案例。

 

除單純贈與外，亦有人選擇透過信託方式規劃財產，例如將財產信託予銀行或專業機構，由受託人管理並於死亡後依約定移轉受益人，此種設計由於在法律上信託財產已屬受託人所有，不再屬於被繼承人遺產，因此亦不在特留分計算範圍內，實務上常被視為對抗特留分的有效手段，但須留意此時贈與人於生前對財產之支配力減少，僅能透過信託契約行使權利，若信託設計不當，亦可能影響自身生活保障，故應由律師及財稅專業人士參與，以避免法律糾紛或課稅爭議。

 

另有部分當事人採取買賣形式將財產移轉予特定人，形式上屬有償交易，不在特留分限制之內，惟若經法院認定為虛偽買賣、實為贈與時，仍可能適用贈與相關規範，且涉有稅務風險，因此使用上需特別謹慎。最高法院51年台上字第1416號判決曾明示，被繼承人處分自己之財產不許繼承人擅為干與，縱然為生前贈與，只要至死亡時未撤銷或拒絕履行，繼承人即不得拒絕承認，此亦再次確認生前贈與與特留分制度之區隔。

 

特留分制度的設計初衷，在於保障最基本的親屬利益，避免被繼承人過度偏私造成弱勢繼承人生活陷入困境，但實務上卻常成為家族財產爭訟的導火線，因而不少人尋求以法律工具迴避之，然而對抗特留分並非無風險之萬靈丹，若規劃不當，不僅可能遭法院認定為規避法律之行為無效，亦可能反使家庭矛盾激化。

 

故當事人如有意於生前規劃遺產並避免特留分影響時，宜透過律師設計完整的財產分配架構，結合贈與契約、公證程序、信託制度以及附負擔條款，並充分考量自身生活所需與法律風險，如此方能在合法範圍內最大化實現自己的財產處分自由，避免遺產成為爭奪焦點，真正達到「遺產不想給對方」的目的而仍符合法律保障與社會正義之要求。

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