如何藉由財產規劃以預防爭產所帶來的親情撕裂與財富斷層？

問題摘要：

財產規劃不僅是金錢的傳承，更是親情的延續。若能在生前審慎規劃，便可大幅降低爭產風險，避免親屬因財產分配而反目成仇，同時確保財富能持續傳承，不因爭訟、課稅或分割不當而斷層。對於任何有一定財產基礎的人而言，提早進行財產規劃並尋求專業協助，無疑是避免悲劇與保障家庭幸福的必要功課。

 

律師回答：

關於這個問題，在現代社會中，財產規劃早已不再被視為觸霉頭的話題，越來越多人意識到，若不在自己身體健康、思慮清晰時提早進行規劃，待人生走到最後一程，留下的財產極可能成為親屬間爭奪的焦點，導致親情撕裂、家庭反目，甚至使家族多年積累的財富因爭訟、分割或管理不善而嚴重縮水，形成所謂的「財富斷層」。

 

財產規劃的核心目的，就是要藉由事先設計，兼顧被繼承人自由處分財產的權利與繼承人最低利益保障，並透過合法制度如遺囑、生前贈與、信託、保險等方式，使財產能平穩、安全地傳承給下一代，避免爭產帶來的人倫悲劇。依我國民法規定，若被繼承人未立遺囑，遺產將依應繼分比例分配，繼承人包括配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹及祖父母等，依不同順位享有繼承權。

 

然而，若僅依法定繼承處理，往往導致遺產成為數人共有，尤其是不動產部分，因無法單純分割，常引起繼承人間對於管理、處分方式之爭議。為避免這種狀況，最常見的方式便是透過立遺囑預先規劃。遺囑的形式，依民法第1189條規定，包括自書、公證、密封、代筆與口授等，其中以公證遺囑最具安定性。遺囑的優點在於被繼承人能依自身想法指定財產歸屬，例如將特定不動產集中分配給某一子女，以避免共有情形，同時將其他動產或資金分配給其他子女，以維持相對公平。

 

但必須注意，我國民法第1187條、第1223條設有「特留分」制度，被繼承人雖享有遺囑自由，但不得侵害繼承人最低保障份額，例如直系血親卑親屬、父母與配偶均享有其應繼分二分之一的特留分，兄弟姊妹與祖父母則為應繼分的三分之一，因此遺囑若超過此範圍，繼承人仍可行使扣減權要求返還。除了遺囑，生前處分財產亦是常見手段，其中以生前贈與最具代表性。夫妻間相互贈與不論金額多寡皆免徵贈與稅，因此不少人會先將財產移轉給配偶，降低未來遺產總額，進而減輕稅負與爭產可能。

 

另有父母選擇在贈與稅免稅額度內，逐年將資產贈與子女，以分散風險並合法節稅。然而，贈與的風險在於，一旦完成移轉，贈與人對財產便失去控制，倘若受贈人管理不善或缺乏孝心，贈與人晚年可能陷入生活困境。

 

雖民法第416條設有「防不孝條款」，允許贈與人在受贈人惡意侵害或不履行扶養義務時撤銷贈與，但在實務上舉證與訴訟均不易，故建議生前贈與時應設附負擔條件，明定受贈人須履行照顧、扶養等義務，以保護自身權益。此外，還有透過信託進行財產規劃的方式，被繼承人將財產交付信託機構管理，由受託人依契約在其身故後分配予受益人，這種方式可避免遺產進入繼承程序，並能有效規避特留分，兼顧財產安全與傳承意願，但也因信託一經成立，財產即屬於受託人名下，贈與人喪失所有權，須依賴契約保障自身利益，因此必須由專業律師設計契約條款，確保信託架構完善。

 

另一種具彈性的方式則是人壽保險規劃，依保險法第112條規定，被保險人身故後給付予指定受益人的保險金不列入遺產，不受特留分限制，故若被繼承人欲將部分財產完整留給特定對象，便可事先估算資產額度購買保單，指定受益人，待身故後直接由保險公司給付，既可避免繼承程序與糾紛，亦能達到規劃目的。不過保險規劃涉及稅務與保單設計的複雜性，例如要保人、被保險人與受益人三者之間關係將影響贈與稅與所得稅，若規劃不當，可能導致稅負加重，故應由財稅專業人員協助。

 

值得注意的是，部分人誤以為將不動產贈與子女即可高枕無憂，殊不知自105年房地合一稅制實施後，若子女未來出售受贈不動產，其取得成本將以贈與時的公告現值計算，與實際市價差距甚大，導致出售時須繳納高額交易所得稅。因此更合理的方式是父母先在免稅額度內逐年贈與現金予子女，再由子女以該現金向父母購買不動產，既合法節稅，又可避免日後課稅風險。但須保存完整金流證明，以免被稽徵機關認定為假買賣真贈與而課稅。除了財產分配方式，還有另一個重要面向即是「剝奪繼承權」之規劃。

 

依民法第1145條，若繼承人對被繼承人有重大侮辱、虐待或不履行扶養義務，經法院認定可宣告其喪失繼承權，被繼承人亦可於遺囑中聲明排除不孝子女之繼承權。這樣的制度能保障被繼承人免於死後仍遭不孝行為之人分享遺產，但因需符合嚴格要件，必須留存充分證據，以利日後法院認定。

 

財產規劃的工具雖多，但要真正達到預防爭產、維護親情及避免財富斷層的效果，必須依個人家庭結構、財產類型與意願作整體設計，不能僅片面依賴某一方式。例如僅立遺囑卻未考量特留分制度，勢必引發爭訟；單純贈與房產卻忽略晚年保障，恐使自己陷入困境；設置信託卻未明定受益人義務，易失控制權。最佳方式應為多元並用，結合遺囑、生前贈與、信託與保險，搭配附負擔條件與完整稅務規劃，方能兼顧法律效力與實際需求。

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