自書遺囑規劃要注意什麼？律師或公證人應如何進行分工？

問題摘要：

自書遺囑的規劃要注意三大方向：一是形式正確性，必須完全符合民法第1190條的要件，這是最低門檻；二是內容合法性，需考慮特留分、稅務、財產明確性等問題，否則將來難以執行；三是保存安全性，避免正本遺失或被不利繼承人銷毀，必要時可交由律師或公證處保存。律師的職責在於協助立遺囑人設計與審閱，確保內容完整且能達成目的，並提出法律與稅務上的防衛安排；公證人的職責在於認證筆跡與程序，確保遺囑真實性與可信度。若能善用兩者分工，自書遺囑將不再只是「最容易無效」的一種。

 

律師回答：

自書遺囑規劃要注意什麼，以及律師或公證人應如何進行分工，這是一個涉及法律技術、家庭倫理、財產安排乃至於稅務規劃的綜合性議題。許多人認為自書遺囑是最簡便的方式，只要立遺囑人親手完整書寫全文，並記明年月日與簽名即可生效，然而在實務上卻經常因為細節疏忽而陷入無效、爭訟或執行困難的局面，因此專業律師與公證人的協助與分工就顯得格外重要。律師的功能主要在於「設計與把關」，公證人的功能則在於「形式與確認」。

 

首先談律師的角色，律師的工作重點不僅僅是提醒遺囑必須符合民法第1190條的形式要件，例如必須由立遺囑人親手書寫、記明年月日與簽名，塗改時必須註明位置與字數並再簽名，這些形式要求雖然簡單卻很容易被忽視，導致法院判定無效。

 

如自書遺囑的核心要件之一，就是「遺囑人必須自行記明日期」。民法第1190條明文規定的，立法目的在於確認遺囑作成的時間，避免多份遺囑之間先後順序不明，或他人事後代記、竄改，影響遺囑的真實性。日期必須由遺囑人本人親筆書寫，不能由第三人補記。縱然公證人基於認證程序，在遺囑文件上加註了「認證日期」，這個日期僅屬於認證程序的一部分，並不能視為遺囑本身的日期。因為公證人的認證並不等於遺囑人親自記載，無法替代遺囑成立的法定要件。

 

最高法院108年度台上字第444號判決便明確表示：「自書遺囑以自書為要件，倘遺囑人未自行記明日期，除得由遺囑人自書其他部分為其日期之補充外，倘不得由第三人代記日期補充之。本件孔○○自書之系爭遺囑未記明年、月、日，係法院公證人認證時註記認證日期，為原審合法認定之事實。依前開說明，系爭遺囑未註記日期，法院公證人註記之日期乃認證日期，並非遺囑之一部，無從以之補正系爭遺囑之日期，系爭遺囑即屬無效。」

 

律師更重要的任務在於規劃遺囑的內容，使其能夠真正解決當事人的問題。舉例來說，如果遺囑中規定某不動產由特定繼承人承受，那麼律師會提醒遺囑人要書寫足以讓地政機關辦理過戶的描述，例如「坐落於○○市○○區○○段○○小段○○號土地，建號為○○之房屋」，而不是模糊的「老家房子」，否則將來執行上會困難。再如，律師會提醒立遺囑人關於遺產稅的安排，因為單純分配財產若未考慮稅負，受贈人可能因無力繳納遺產稅而必須變賣遺產，結果與遺囑人的本意背道而馳。

 

此外，律師也能協助針對「不肖子女」設計條款，例如以附負擔方式規定受遺贈人必須履行扶養義務，否則遺囑執行人得聲請撤銷遺贈，藉此達到保障自身生活或約束子女的效果。再進一步，律師會提醒立遺囑人考量「特留分」的問題。

 

依據民法第1123條規定，直系血親卑親屬與配偶享有最低限度的特留分保障，遺囑雖然可以自由處分遺產，但若違反特留分，其他繼承人仍可依法扣減。律師能設計防衛機制，例如明文規定「倘有繼承人主張特留分者，其扣減範圍僅限於現金，不得主張不動產分割」，甚至進一步要求「主張特留分者應自行提出舉證證明」，透過這些文字設計來減少爭訟風險。這些條款並非隨便抄寫就能想到，而必須結合實務經驗與法條理解。

 

另一方面，公證人的角色則不同。公證人並不負責檢驗遺囑內容是否符合法律上可行，也不會就特留分、稅務或執行提出設計建議。公證人的工作重點在於「認證」，也就是確認立遺囑人的身份與筆跡，並在遺囑上加註認證日期與程序，藉此增加遺囑的可信度。

 

換句話說，公證人是中立的第三方，並不保證遺囑的內容一定正確或合法，而只是確保這份遺囑確實出自當事人本人。這樣的分工很重要：律師是站在當事人的利益角度，確保法律效果能實現；公證人是站在程序的中立角度，確保形式真實性與完整性。兩者若能合作，則自書遺囑既有實質的可執行性，也有形式上的公信力。

 

進一步來看，自書遺囑的風險在於常因缺漏日期、簽名模糊、文字曖昧、條件過於情緒化或保存不善而被認定無效。律師可以協助設計完整的財產清單與受益人名單，明確標示各項財產由誰承受，例如「A銀行帳戶內全部存款由長子繼承，B銀行帳戶內全部存款由次女繼承」，避免日後解釋爭議。

 

???? 自書遺囑必寫三要素：全文親筆、年月日、簽名。缺一不可。

???? 塗改或增刪必須註明處所與字數，並再簽名。

???? 不能仰賴公證或見證人來補正遺漏，形式要件須立遺囑人自己完成。

 

同時律師也會建議指定遺囑執行人，並考慮是否撥出部分財產作為執行人的酬勞，確保遺囑能夠被落實。至於公證人，則可以在遺囑完成後進行形式上的見證，雖然本質仍然是「自書遺囑」，但因有公證認證，未來繼承人要主張筆跡造假就更難成立，減少訴訟風險。最高法院的實務見解也指出，自書遺囑若缺漏日期，公證人註記的認證日期並不能補充，遺囑仍屬無效，這正說明了公證人的角色僅止於確認，而非替代遺囑要件。

-家事-繼承-遺囑-遺囑方式-自書遺囑

瀏覽次數：24