擔心子女拿到受贈財產變得不孝，如何附負擔之贈與或買賣契約方式進行規劃？

問題摘要：

附負擔之贈與或買賣是一種相對靈活且具保護性的工具，父母可以透過契約約定，要求子女在取得財產後仍須履行某些義務，一旦子女不履行，就有權撤銷贈與並取回財產。相較於單純的無償贈與，附負擔之贈與能有效避免子女在拿到財產後翻臉不認人。但規劃過程必須謹慎，條件要具體可執行，最好有書面契約或存證資料佐證，以免事後難以舉證。從法律制度角度來看，這樣的安排既符合父母對子女的保障期待，也維護贈與人基本生活需求，避免淪為「養兒防老卻反遭拋棄」的悲劇。換言之，擔心子女拿到受贈財產變得不孝，可以善用附負擔之贈與方式進行規劃，讓贈與不僅僅是財產移轉，更是親情責任與法律保障的結合。

 

律師回答：

 

現代社會中，愈來愈多人願意在自己仍然身強力壯時，提前進行財產與遺產的規劃，這與過去普遍認為「規劃遺產、立遺囑等於觸霉頭」的傳統觀念大不相同。事實上，很多長者希望自己一生打拼所得，能夠按照自己的意願妥善分配，避免百年之後子女因爭產而反目成仇。為達成這個目的，常見的方式就是「生前贈與」。

 

透過贈與契約，將房子、股票、存款等財產提前交給子女或指定對象，使繼承糾紛提早解決。然而，生前贈與雖然好處很多，但風險也不容忽視，其中最常見的問題就是贈與後子女態度轉變，甚至不再孝順父母。那麼，父母是否能藉由「附負擔之贈與」方式，來防範子女在取得財產後變得不孝？法律確實提供一定的機制。民法第406條，贈與是一方無償給予財產、另一方允受的契約，屬於無償行為。

 

不過，民法第412條第1項明定，若贈與附有負擔，受贈人不履行負擔時，贈與人得請求履行，或撤銷贈與。所謂附負擔之贈與，指的是贈與人於贈與時，要求受贈人負擔某種作為或不作為，例如同意供贈與人使用部分房屋、承擔父母生活照護費用，或不得將贈與財產轉售他人等。雖然這些負擔與贈與財產之間不具直接對價關係，但仍然具有法律拘束力。若受贈人不履行，贈與人便可依據契約與法律規定撤銷贈與並追回財產。

 

實務上確實存在許多案例，父母在贈與房屋給子女時，約定其中一層樓需保留給自己居住或經營事業，若子女日後違反，法院會認定這是附負擔贈與，允許父母撤銷贈與。這樣的制度設計，可以讓父母在贈與的同時，確保基本的生活空間或經濟保障。

 

再者，若受贈人對贈與人不孝，法律也提供撤銷贈與的機會。民法第416條規定，若受贈人對贈與人或其配偶、直系血親等有故意侵害行為，或不履行扶養義務，贈與人可以撤銷贈與。不過這種撤銷，前提是贈與人自己確實陷入無法維持生活，且受贈人依法具有扶養義務卻不履行。若贈與人尚有足夠財產自給，或尚有其他順序在先的扶養人存在，則即使受贈人沒有扶養，贈與人也無法依此撤銷贈與。再者，撤銷權必須自知悉原因起一年內行使，逾期或宥恕受贈人後，便不得再主張。

 

由此可知，若父母單純以「孝順」為口頭要求，卻未具體載明，法院多半認為過於空泛，難以作為撤銷依據。因此，在規劃時，最重要的是「白紙黑字」將具體義務寫清楚，例如明確載明房屋某樓層保留給父母使用、受贈人需負責醫療與生活費、不得拒絕同意設立公司地址等，這樣一旦受贈人違約，父母才有依據行使撤銷權。

 

此外，依據遺產及贈與稅法第15條，被繼承人死亡前兩年內贈與直系親屬的財產，仍需併入遺產計算課稅，因此生前贈與並不能完全規避遺產稅。對父母而言，最重要的不是稅務規劃，而是保障晚年生活不受影響。因此法律專業人士常提醒，不要因為怕將來繳稅，而急於將所有財產贈與出去，反而喪失對子女的約束力。

 

買賣契約如何增加負擔？

附負擔之贈與，簡單來說，就是贈與人雖然是將財產無償贈與給受贈人，但同時加上某些條件或義務，要求受贈人必須履行特定作為或不作為，否則贈與人可以要求撤銷贈與或請求返還財產。這樣的設計在法律上有其特殊地位，因為一般贈與契約原則上是「無償」的，但附負擔贈與則兼具「無償」與「負擔」的混合性質。依據民法第406條，贈與的定義是「當事人約定，一方以自己之財產無償給予他方，他方允受之契約」。但在第412條第1項中進一步規定：「贈與附有負擔者，如贈與人已為給付而受贈人不履行其負擔時，贈與人得請求受贈人履行其負擔，或撤銷贈與。」

 

附負擔贈與的本質依然是無償契約，但卻能透過約定讓受贈人必須承擔一定義務，類似於「附條件的贈與」。例如父母將房屋贈與子女，但要求子女必須提供終身居住權、生活照顧或醫療費用，這些就屬於典型的附負擔贈與。法律學理上認為，附負擔贈與所產生的義務，與對價行為不同，它不影響贈與的無償性，只是讓受贈人額外承擔義務，因此本質上仍屬於贈與而不是買賣。

 

然而，實務中也可能出現「以買賣形式為贈與」的狀況，例如父母以極低價將房屋賣給子女，事實上仍是變相贈與，甚至有事實上「回贈價款」的約定，這時應該回贈及買賣約定中附加一定的負擔。這種安排本質上仍是贈與，只是包裝成買賣形式，透過附負擔及抵銷機制，使贈與人可以保障自己的權益。

 

舉例來說，父母將房屋以名義上的買賣方式過戶給子女，但約定子女必須在未來若父母有需要時返還該財產，或是同意父母繼續使用部分空間作為辦公室，這些約定在法律效果上等同於附負擔贈與。如果子女違反這些義務，父母依然可以主張撤銷贈與或解除買賣契約，以追回財產。確實有父母在贈與子女房屋時，約定房產的一樓必須保留給自己作為公司辦公室使用，並且將此約定記載契約中。

 

附負擔之贈與的特色在於，雖然贈與仍是無償，但透過加上義務，可以保障贈與人的需求或第三人的利益。即便形式上採用買賣、回贈或買回的方式，只要實質上是無償讓渡財產並附加義務，都可以採取附負擔贈與，並適用相關規定。對贈與人而言，這是一種保障自身權益、避免受贈人日後不履行義務或態度轉變的有效手段；對受贈人而言，則必須清楚理解接受贈與必須履行特定負擔，否則可能面臨撤銷贈與的後果。因此，無論是單純贈與還是透過買賣包裝，若希望附帶義務以防範風險，都應以白紙黑字明確約定，避免模糊不清，才能真正發揮附負擔贈與的法律功能。

 

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