遺產規劃及執行服務內容

在我們提供服務上,我們所定義的遺產規劃是比較廣義的財產規劃,不是只有身故後才適用,有些狀況可能是生前就會碰到的。老年或疾病造成的失憶、失智、癱瘓、無行為能力等等,這時候這個人雖然沒有身故,可能已經喪失了處理事情的能力了。如果沒有事先做好規劃,可能家人就會毫無頭緒,不知如何做處理了,反引起子女及配偶之爭執。

 

華人的習慣是大家都很忌諱談到身後事、談到錢的問題,明明上一輩以後一定會把財產遺留給下一代,而且在時間充裕的狀況下,大可運用逐年贈與的方式,並且可以把規劃內容訂立成書面,在免稅的額度內慢慢做贈與,以免上一代身故後要繳到遺產稅,並且避免日後之爭執。但是子女基於孝道,都不敢跟上一輩提到提早做規劃這件事情,怕上一代怪他們是否在覬覦他們的財產、在詛咒他們等等,雖然有需要提早規劃的念頭,但是最後都不了了之,很少人願意在生前做好遺產規劃,以致於身故後常常衍生出很多問題,甚至於後代為此打官司,反而彼此結仇,互不往來。

 

遺產規劃是你希望己身財產在無法處理時如何使用?如身故後希望如何照顧你所愛的人,財產要如何做分配,如何依照你的意願給你所愛的家人,在你可以決定財產分配方式如果你沒有事先做安排,遺產最後就是必須依照法令的規定來做分配,甚或歸屬於予國家。 同意你可以安排特殊狀況下財產處理方式,萬一發生意外或生病造成的失憶、失智、癱瘓、無行為能力等等狀況時,由於事先已經安排好運用信託或是其他方式,可以讓財產依照自己希望的方式來做管理、投資等等。最後如想到給子孫,事前規劃亦得合法且避免法律糾紛下加速財產轉移遺產分配比例為何?遺產繼承順序法律如何訂定?因往生者過世,繼承程序便開啟。法律規定由繼承人繼承往生者一切財產權利與義務,繼承內容,包含財產、銀行可查證之債務,及有證明之民間債務。法定遺產繼承順序


一、遺囑

 

遺囑通常內容係指改變法定分配方式,如以往生者(以下稱被繼承人)之配偶及親人共同繼承遺產,繼承順位如下:順序1:配偶+被繼承人之子女。順序2:配偶+被繼承人之父母。
順序3:配偶+被繼承人之兄弟姊妹。順序4:配偶+被繼承人之祖父母。遺產分配比例及方式,基於上依應繼分而就特定遺產分配比例為平均分配,如順序1繼承人平均繼承,順序2、3則配偶固定二分之一,其他繼承人共有二分之一,順序4配偶固定三分二,祖父母共有三分之一。

 

遺囑是法律上可由繼承人單方決定遺產規劃內容方式,其極限則為不得侵害繼承人特留分,特留分,法律保障有繼承權的人,規定給予一定比例之遺產。遺產分配遺囑:若往生者生前有訂立遺囑,可依照遺囑分配遺產,只要不違反民法第1223條規定的特留份比例。即順序1、2為應繼分之半數,而順序3、4則為應繼承分三分之一。

 

子女可以到那裡找到你的遺囑、誰是遺囑執行人,子女可以透過遺囑執行人辦理好遺產繼承等等事情,以免事情發生了大家亂成一團。

 

繼承時,若第一順位的繼承者,在繼承前已身故或喪失繼承權,便由其人之子女代位繼承。喪失繼承權:當繼承人對往生者,或其他可繼承人有不當或不法行為時,將被剝奪繼承權。法律規定繼承為子女,因此無論兒子、女兒同樣保有繼承權。法律上遺產分配,繼承順序為配偶+往生者之子女,因此長孫並不含其內。若於遺囑上有載明,只要不違反特留分分配比例即可。在規劃應設置遺囑執行人,即協助執行遺囑內容之人,設立遺囑最好應同時指定遺囑執行人,以避免日後執行遺囑時上發生爭議,即使是具繼承人資格的也可擔任遺囑執行人,並無限制,而遺囑執行人之職務,如:

(1)編製遺產清冊:遺囑執行人就職後,於遺囑有關之財產,如有編製清冊之必要時,應集編製遺產清冊,交付繼承人。
(2)遺產管理及必要行為:遺囑執行人有管理遺產,並為執行上必要行為之職務。遺囑執行人因前項職務所為之行為,視為繼承人之代理。
(3)繼承人妨害之排除:繼承人於遺囑執行人執行職務中,不得處分與遺囑有關之遺產,並不得妨礙其職務之執行。
(4)數執行人執行職務之方法:遺囑執行人有數人時,其執行職務,以過半數決之。但遺囑另有意思表示者,從其意思。
另外亦可考量設置財務上的連絡人,跟自己的財產有相關連的人讓子女知道萬一有事情發生時,他們需要跟那些人連絡以取得必要的協助。

 

二、財產規劃協議

所謂財產規劃協議則是被繼承人與繼承人就被繼承人財產共同進行約定,此種提前分產契約,贈與契約和一般的契約不同,贈與契約雖然已經成立,但除非是經過公證,或是為了履行道德上義務的贈與,否則在財產移轉之前,贈與人是可以隨時撤銷的(民法408條)。最高法院很有創意的將贈與人的任意撤銷權,解釋成一種專屬權,不得繼承。所以只要不違反特留份的規定,繼承人就要尊重被繼承人的意思,若被繼承人至死亡時都沒有撤銷贈與,繼承人就不得拒絕履行(最高法院103年度台上字第1473號判決、最高法院51年台上1416號判例)。其次,上開分產協議,若未設有保障制度,常使被繼承人晚年生活不安定,因此若欲提前分配財產,應由法律專業人士介入,以免發生糾紛。

 

三、信託協議

信託有二類,其一為遺囑信託是指委託人以立遺囑的方式,把指定範圍的遺產,透過遺囑執行人於申報、繳交遺產稅後交付遺囑信託,再依信託契約的約定,為委託人指定之繼承人、受遺贈人管理遺產,至信託存續期間屆滿為止,確保遺產可依委託人生前的規劃來運用。另一則為生前信託契約之訂立,如分年贈與,節省贈與稅,在父母握有信託財產控制權下,為子女預留教育創業經費或提前分產之目標。但上開信託制度,若未設有保障制度,常使被繼承人晚年生活不安定,因此若欲提前分配財產,應由法律專業人士介入,以免發生糾紛。

 

任何規劃涉及當事人財產及當事人的情感面等等問題,當事人 有時就沒辦法客觀的去看待事情,事情可能就會一再的拖延,本來是時間充裕可以事先安排可以達成節稅及避免法律糾紛之方式。律師可以幫您與父母親溝通,避免二代之間因為缺乏溝通,讓財產傳承的問題變得更為複雜,甚至造成家庭成員的紛爭,如果能夠事先做好安排,相信很多事情都可以得到妥善的安排,後代子女也不致於因此而有紛爭對立。


瀏覽次數:41


 Top